ضريبة كسب العمل في مصر 2026 = الإعفاء الشخصي (20,000 جنيه/سنة) ثم شرايح متدرجة من 0% لـ 27.5%. أول 60,000 جنيه/سنة (~5,000/شهر) معفاة بالكامل من الضريبة.
الإعفاء الشخصي 2026
كل موظف معفي من الضريبة على أول 20,000 جنيه/سنةمن دخله (الإعفاء الشخصي). ده مبلغ بيتم خصمه قبل تطبيق الشرايح.
الشرايح المتدرجة 2026 (Law 175/2023)
بعد خصم الإعفاء الشخصي، الباقي بيتم تطبيق الشرايح دي:
| الشريحة السنوية (بعد الإعفاء) | النسبة | أقصى ضريبة في الشريحة |
|---|---|---|
| أول 40,000 جنيه | 0% | 0 |
| 40,001 – 55,000 | 10% | 1,500 |
| 55,001 – 70,000 | 15% | 2,250 |
| 70,001 – 200,000 | 20% | 26,000 |
| 200,001 – 400,000 | 22.5% | 45,000 |
| 400,001 – 1,200,000 | 25% | 200,000 |
| أكثر من 1,200,000 | 27.5% | — |
الإجمالي الفعلي المعفي
الإعفاء الشخصي (20,000) + الشريحة الأولى بـ 0% (40,000) = 60,000 جنيه/سنة معفاة بالكامل من الضريبة. ده ≈ 5,000 جنيه/شهر.
موظف بمرتب 5,000 جنيه/شهر = 60,000 جنيه/سنة = صفر ضريبة. أي زيادة بعد ذلك بتبدأ تخضع للشرايح.
مثال 1: مرتب 8,000 جنيه/شهر
- المرتب السنوي: 96,000 جنيه
- نطرح الإعفاء: 96,000 - 20,000 = 76,000 (الوعاء)
- أول 40,000 × 0% = 0
- 15,000 × 10% = 1,500
- 15,000 × 15% = 2,250
- 6,000 × 20% = 1,200
- الضريبة السنوية = 4,950 جنيه
- الضريبة الشهرية ≈ 412 جنيه
مثال 2: مرتب 20,000 جنيه/شهر
- المرتب السنوي: 240,000 جنيه
- نطرح الإعفاء: 240,000 - 20,000 = 220,000
- أول 40,000 × 0% = 0
- 15,000 × 10% = 1,500
- 15,000 × 15% = 2,250
- 130,000 × 20% = 26,000
- 20,000 × 22.5% = 4,500
- الضريبة السنوية = 34,250 جنيه
- الضريبة الشهرية ≈ 2,854 جنيه
تحت الـ Withholding Tax
الشركة بتقتطع الضريبة من المرتب وبتسددها لمصلحة الضرايب شهرياً (Withholding Tax). يعني الموظف بيستلم صافي، مش بيدفع الضريبة لوحده.
المواعيد المهمة:
- الإقرار الضريبي الشهري: قبل 15 من الشهر التالي
- السداد: مع تقديم الإقرار
- الإقرار السنوي للضريبة: قبل آخر مارس من السنة التالية
2% من قيمة الضرايب لكل شهر تأخير + فوائد بسعر البنك المركزي. شركة بـ 50 موظف بـ متوسط ضريبة 1,500 جنيه/موظف = 75,000 شهرياً. تأخير شهر = 1,500 جنيه غرامة + فوائد.
الفرق عن قبل 2026
قبل 2026 (Law 175/2023 الجدول القديم)، الشرايح كانت:
- 0 - 40,000 → 10% (الجديد: 0%)
- 40k - 55k → 15% (الجديد: 10%)
- 55k - 70k → 20% (الجديد: 15%)
- ...
التعديل الجديد خفّض الضرايب لمعظم الموظفين، خصوصاً أصحاب الدخول المنخفضة والمتوسطة.
الخصومات المسموحة قبل الضريبة
قبل تطبيق الضريبة، بنخصم من الدخل:
- الإعفاء الشخصي: 20,000 جنيه/سنة
- التأمينات الاجتماعية: 11% من الأجر التأميني
- اشتراك صندوق رعاية: لو الشركة عندها
- أقساط التأمين الصحي: بحد أقصى 15% من الأجر
- اشتراك تأمين حياة: بحد أقصى 15%
الدخول المعفاة كلياً
فيه دخول مش بتخضع للضريبة:
- مكافأة نهاية الخدمة (طالما محسوبة بالقانون)
- التعويض عن الفصل
- المعاش
- الإعانات الاجتماعية
- منح الزواج والولادة (في الحدود المعقولة)
- التذاكر العلاجية
إزاي تحسب الضريبة آلياً؟
حاسبة المرتب المجانية بتطبق الشرايح والإعفاء تلقائياً. أدخل الإجمالي وتشوف الصافي فوراً.
أو استخدم نِظام HR اللي بيحسب لكل موظفينك ويولّد الإقرار الشهري جاهز لرفعه على بوابة مصلحة الضرايب.
الأسئلة الشائعة
هل الأوفر تايم بيدخل في الضريبة؟
أيوة، الأوفر تايم بيدخل في الإجمالي الخاضع للضريبة (لكن مش في الأجر التأميني).
هل البونصات السنوية بتُحسب ضرايب؟
أيوة. أي مبلغ يستلمه الموظف من الشركة بيدخل في الإجمالي الضريبي، إلا الـ exemptions المذكورة فوق.
هل ينفع للموظف يطلب استرداد ضرايب؟
أيوة، لو دفع أكتر من المستحق. الطلب بيتقدّم سنوياً مع الإقرار السنوي (قبل آخر مارس). الاسترداد بياخد 6-12 شهر عادة.
متى تتحدث الشرايح؟
وزارة المالية بتحدّث الشرايح كل سنتين-3 سنوات. آخر تحديث في Law 175/2023، فعّال من 1 يناير 2026.