الإقرار الربع سنوي لضريبة المرتبات — «نموذج 4 مرتبات» — بيتقدّم لمأمورية الضرائب المختصة في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر من كل سنة. المطلوب فيه: عدد العاملين، وإجمالي المرتبات المنصرفة في التلات شهور، والمبالغ المستقطعة، والمبالغ المسدّدة، والتعديلات على عدد العاملين بالزيادة أو النقص — دي آخر واحدة واللي بتضيع دايمًا. وفيه سؤال أكبر النموذج مش بيسأله: هل المستقطع كان صح أصلًا؟ الاستقطاع الشهري بيشتغل بإسقاط الشهر على السنة، فأي حد أخد علاوة أو بونص أو اتعيّن نص السنة بينتهي ديسمبر بخصم مجمّع غلط.
نموذج (4) بالظبط هو إيه، ومين المسؤول عنه
أربع مرات في السنة بيبقى على صاحب العمل في مصر التزام واحد بيتكرر: يقدّم الإقرار الربع سنوي لضريبة المرتبات وما في حكمها لمأمورية الضرائب المختصة. ده اللي معروف في السوق باسم «نموذج 4 مرتبات».
وأول حاجة لازم تتحسم: ده التزام على صاحب العمل، مش على الموظف. الموظف مالوش دخل بيه — هو بياخد صافي مرتبه وخلاص. الشركة هي اللي بتستقطع الضريبة من المرتب، وبتوردها للمصلحة، وبتقدّم الإقرار اللي بيقول إيه اللي حصل. ولو الشركة عاملة كل ده صح بس الإقرار مش متقدّم في ميعاده، فالالتزام برضه مش مكتمل.
وخلي بالك من فرق مهم: الاستقطاع الشهري حاجة، الإقرار الربع سنوي حاجة تانية. الأول بيحصل كل شهر مع المرتب. التاني تقرير دوري بيتقدّم للمصلحة بيلخّص التلات شهور اللي فاتوا. كتير من الشركات بتكون مظبوطة في الأول وبتتلغبط في التاني، لأن الأرقام المطلوبة موزّعة على ملفات كتير.
المواعيد: أربع نوافذ في السنة
حسب مصلحة الضرائب المصرية، الإقرار الربع سنوي بيتقدّم في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر من كل عام، وكل نافذة بتغطي التلات شهور اللي قبلها مباشرة.
| النافذة | بتغطي | يعني الأرقام لازم تكون جاهزة |
|---|---|---|
| يناير | أكتوبر · نوفمبر · ديسمبر | مع قفل السنة — ومعاها التسوية السنوية |
| أبريل | يناير · فبراير · مارس | أول ربع في السنة الجديدة |
| يوليو | أبريل · مايو · يونيو | غالبًا فيه علاوات — انتبه للتغييرات |
| أكتوبر | يوليو · أغسطس · سبتمبر | آخر فرصة تكتشف خطأ قبل قفل السنة |
النافذة الأخيرة دي بالذات ليها قيمة مش واضحة للناس: هي آخر مرة بتبص فيها على أرقامك قبل ما السنة تقفل والتسوية السنوية تبقى مستحقة. لو فيه خطأ متراكم من أول السنة، أكتوبر هو أرخص وقت تكتشفه فيه.
البيانات المطلوبة في النموذج — بند بند
نص مصلحة الضرائب بيقول إن الإقرار بيتضمن: «عدد العاملين، وإجمالى المرتبات وما فى حكمها المنصرفة خلال الثلاثة أشهر السابقة، والمبالغ المستقطعة تحت حساب الضريبة والمبالغ التى تم سدادها للمصلحة، والتعديلات التى طرأت على عدد العاملين بالزيادة أو النقص». تعالى نفك البنود دي واحد واحد، لأن كل واحد فيهم له فخ.
1. عدد العاملين
مبدئيًا رقم بسيط. الفخ إنه رقم لحظي في فترة متحركة — عندك ناس دخلت وناس خرجت جوه التلات شهور. لو بتاخد الرقم من كشف الشهر الأخير بس، فإنت بتبلّغ صورة ناقصة.
2. إجمالي المرتبات وما في حكمها المنصرفة
كلمة «المنصرفة» هي المفتاح: الأساس هو اللي اتصرف فعلًا خلال التلات شهور، مش اللي استحق على الورق. وكلمة «وما في حكمها» مهمة برضه — مش المرتب الأساسي بس. لو عندك عمالة بتقبض أسبوعي أو باليومية جنب الموظفين الشهريين، دي كلها بتدخل في نفس الإجمالي (لو ده وضعك، شوف حساب مرتبات العمالة اليومية والأسبوعية).
3. المبالغ المستقطعة تحت حساب الضريبة
ده إجمالي اللي خصمته من الموظفين كضريبة خلال الربع. وهنا لازم تفرّق بينه وبين حصة التأمينات — التأمينات (11% على الموظف و18.75% على صاحب العمل) بتروح للهيئة القومية للتأمين الاجتماعي، جهة تانية خالص. الخلط بينهم بيخلي الرقمين غلط في نفس الوقت.
4. المبالغ اللي اتسدّدت فعلًا للمصلحة
وده مش نفس البند اللي قبله بالضرورة. المستقطع هو اللي خصمته من الموظفين، والمسدّد هو اللي وصل المصلحة فعلًا. المفروض يتطابقوا — ولو مش متطابقين، ده أول سؤال هيتسألك في أي مراجعة. خلي البندين دول قدام عينك جنب بعض، مش كل واحد في ملف.
5. التعديلات على عدد العاملين بالزيادة أو النقص
ده البند اللي بيضيع. مين دخل ومين خرج في التلات شهور. البيانات دي موجودة في نظام الموظفين، وموجودة في كشوف المرتبات، وموجودة في نماذج التأمينات — بس نادرًا ما تكون مجمّعة في مكان واحد بشكل يخلّي حد يقراها في دقيقة. وكل ما الشركة تكبر وحركة الدخول والخروج تزيد، كل ما البند ده بقى أصعب في التجميع اليدوي.
التلات نماذج اللي الناس بتخلط بينهم
ده أكتر مصدر لبس في الموضوع كله، وبيتكرر في كل شركة تقريبًا. خد الجدول ده واطبعه لو حبيت:
| النموذج | الجهة | بيتكلم عن إيه |
|---|---|---|
| نموذج 4 مرتبات | مصلحة الضرائب | الإقرار الربع سنوي عن ضريبة مرتبات موظفينك |
| نموذج 41 | مصلحة الضرائب | الخصم والتحصيل على مدفوعات الموردين ومقدمي الخدمات — مالوش علاقة بالمرتبات |
| نموذج 6 مرتبات | مصلحة الضرائب | التسوية السنوية للعاملين بالقطاع الخاص (و7 و8 للجهات الحكومية والخدمة المدنية) |
| نموذج 6 تأمينات | التأمينات الاجتماعية | إخطار ترك الخدمة — نفس الرقم، جهة تانية خالص |
القاعدة اللي بتحلّها في ثانية: اسأل «النموذج ده رايح لمين؟» قبل ما تسأل «رقمه كام؟». الأرقام بتتكرر بين الجهات، والجهة هي اللي بتحدد المعنى. ولو محتاج تفاصيل نماذج التأمينات نفسها، شوف دليل نموذج 1 تأمينات اجتماعية.
السؤال اللي نموذج 4 مش بيسأله — وهو الأهم
نموذج 4 بيسأل: «استقطعت كام؟». وده سؤال محاسبي بحت — بيتأكد إن اللي خصمته وصل المصلحة. لكن فيه سؤال أكبر النموذج مش مصمّم يسأله: هل المبلغ اللي استقطعته كان صح من الأساس؟
عشان تجاوب، لازم تفهم إزاي الاستقطاع الشهري بيشتغل في مصر. الضريبة قانونًا سنوية — الشرائح سنوية، والإعفاء الشخصي (20,000 جنيه) سنوي، والشريحة الصفرية (40,000 جنيه) سنوية. لكن المرتب بيتصرف شهري. فالخصم الشهري بيتحسب بإسقاط مرتب الشهر على السنة كلها: يفترض إن الشهر ده اتكرر 12 مرة، يحسب ضريبة السنة على الافتراض ده، وياخد جزء من 12.
وده مظبوط 100% لموظف مرتبه ثابت من يناير لديسمبر. الإسقاط بيطابق الواقع، والمجموع آخر السنة بيطلع صح بالظبط.
المشكلة بتبدأ أول ما المرتب يتغيّر. وساعتها الخصم المجمّع بيطلع غلط — مش بسبب خطأ حسابي، بسبب طريقة الاستقطاع نفسها:
- موظف أخد علاوة في يوليو — شهور أول السنة اتحسبت بإسقاط المرتب القديم، وشهور آخر السنة بإسقاط الجديد. ولا الاتنين بيمثّل دخله السنوي الفعلي.
- موظف أخد بونص في شهر واحد — الشهر ده اتعامل كأن البونص بيتكرر 12 مرة، فاتخصم منه ضريبة على دخل وهمي أعلى بكتير من الحقيقي.
- موظف اتعيّن في مايو — دخله الفعلي 8 شهور، والإسقاط بيحسبه كأنه 12. النتيجة: خصم أكتر من المستحق.
- موظف مشي في سبتمبر — نفس المنطق بالعكس، ومعاه إن الإعفاء السنوي اتوزّع على شهور أكتر من اللي اشتغلها.
الوعاء الضريبي نفسه بيتحسب كالآتي: الأجر الإجمالي − حصة الموظف في التأمينات (11%)، وبعدها بيتخصم الإعفاء الشخصي السنوي مرة واحدة في السنة — مش كل شهر. والفرق بين «مرة واحدة سنويًا» و«كل شهر» ده بالذات هو اللي بيخلي الحساب التراكمي يختلف عن مجموع الحسابات الشهرية.
وهنا بييجي دور التسوية السنوية: تعيد حساب الضريبة على إجمالي السنة الفعلي، وتقارنها باللي اتخصم شهر بشهر، والفرق يا إما مستحق للمصلحة يا إما بيترد للموظف. للتفاصيل الكاملة للشرائح والحساب، شوف ضريبة كسب العمل في مصر 2026.
إزاي تجهّز الأرقام من غير تجميع يدوي
لاحظ إن المشكلة في المقال ده كله مش حسابية. الأرقام موجودة عندك — بس متفرّقة على 12 ملف مرتبات، وملف موظفين، وملف تأمينات، وغالبًا عملهم أكتر من شخص. التجميع هو الشغل، والتجميع اليدوي هو مصدر الخطأ.
1. صفحة «بيانات الضرائب والتفتيش»
بتجمّع من دورات المرتبات: عدد الموظفين اللي اتصرف لهم، وإجمالي الأجور، وإجمالي التأمينات، وإجمالي الضريبة المستقطعة — والضريبة مقسّمة على الأرباع الأربعة جنب بعض، وتفصيل لكل موظف على حدة. تقدر تطبعها أو تحفظها PDF وتحطها في ملف التفتيش.
وفيه تفصيلة مقصودة: الصفحة بتقرا من الدورات المعتمدة والمدفوعة بس. المسودات مبتدخلش — عشان مايحصلش إن رقم لسه بيتراجع يدخل في إقرار رسمي.
2. صفحة «التسوية الضريبية السنوية»
بتاخد إجمالي السنة الفعلي لكل موظف، تعيد حساب الضريبة عليه، وتقارنه باللي اتخصم منه فعلًا. وبتقولك لكل واحد بالاسم: ناقص خصم (فرق مستحق للمصلحة)، ولا زيادة (فرق يترد للموظف)، ولا مظبوط. ومرتّبة بأكبر فرق الأول — يعني بتبص على اللي محتاج تحرّك فيه من أول سطر.
3. شهادة ضريبية سنوية لكل موظف
بتلخّص إجمالي أجره وتأميناته وضريبته خلال السنة، مقسّمة على الفترات، عشان الموظف يقدر يطابقها على قسايم مرتبه لو سأل.
📌 وبصراحة كده: نِظام بيجهّزلك الأرقام اللي محاسبك محتاجها. تقديم النموذج الرسمي نفسه بيتم من خلال المحاسب على منظومة مصلحة الضرائب. إحنا بنشيل عنك التجميع، مش المسؤولية القانونية — وأي حد بيقولك غير كده، اسأله يوريك الخطوة دي شغّالة.
تشيك ليست قبل كل نافذة تقديم
خمس دقايق قبل ما تبعت الأرقام لمحاسبك:
- كل دورات الربع معتمدة أو مدفوعة؟ أي دورة لسه مسودة يعني رقمها مش نهائي.
- الداخل والخارج في التلات شهور اتسجّلوا؟ ده بند صريح في النموذج وأكتر بند بيتنسي.
- المستقطع = المسدّد؟ أي فرق لازم يكون ليه تفسير مكتوب قبل ما حد يسأل عنه.
- العمالة الأسبوعية واليومية داخلة في الإجمالي؟ «وما في حكمها» مش المرتب الشهري بس.
- نسخة مطبوعة أو PDF محفوظة؟ ملف التفتيش بيتبني على مدار السنة، مش ليلة التفتيش.
ولو بتبني ملف امتثال أشمل من ده، شوف إزاي تتجنب غرامات مكتب العمل — جهة تانية والتزامات تانية، بس نفس المنطق: التوثيق بيتعمل قبل ما يتطلب منك.
🏛️ جرّب على ربع واحد الأول
متنقلش السنة كلها. سجّل دورات ربع واحد وشغّل صفحة بيانات الضرائب، وقارن الأرقام باللي محاسبك قدّمه فعلًا. لو فيه فرق، هتعرف بالظبط منين جه. الباقة المجانية لحد 5 موظفين، والباقات المدفوعة فيها 14 يوم تجربة من غير بطاقة — وبعدها 750 ج/شهر لحد 25 موظف، و2,500 لحد 100، و6,000 لحد 500، سعر ثابت مش لكل موظف.
ابدأ مجاناً ←أسئلة شائعة
عندي 6 موظفين بس — لازم أقدّم نموذج 4؟
الالتزام حسب مصلحة الضرائب واقع على أصحاب الأعمال والملتزمين بدفع الإيرادات الخاضعة للضريبة على المرتبات، من غير ما يتحدد سقف لعدد الموظفين. يعني وجود موظفين بتصرف لهم مرتبات هو اللي بينشئ الالتزام، مش حجم الشركة. لو حالتك فيها أي خصوصية (نشاط موسمي، متعاقدين مش موظفين، فرع جديد لسه مفتحش) ده سؤال لمحاسبك أو لمأمورية الضرائب المختصة — مش حاجة تتقاس بالقياس على شركة تانية.
الفرق بين نموذج 4 ونموذج 41 إيه؟
الاتنين إقرارات لمصلحة الضرائب وبيتقدّموا ربع سنوي، وخلاص — بعد كده مفيش أي علاقة بينهم. نموذج 4 مرتبات بيتكلم عن الضريبة اللي استقطعتها من مرتبات موظفينك. نموذج 41 بيتكلم عن الخصم والتحصيل على المدفوعات اللي بتدفعها لجهات تانية — موردين ومقدمي خدمات. لو شركتك بتوظّف وبتشتري، غالبًا الاتنين عليك، بس كل واحد ببياناته ومن مصدر مختلف تمامًا.
«نموذج 6» ده بتاع الضرايب ولا التأمينات؟
فيه اتنين بنفس الرقم وده مصدر خلط دائم. نموذج 6 مرتبات في مصلحة الضرائب هو التسوية السنوية للعاملين بالقطاع الخاص (وفيه نموذج 7 و8 للجهات الحكومية والخاضعين للخدمة المدنية). أما نموذج 6 في التأمينات الاجتماعية فهو إخطار ترك الخدمة اللي بيتقدّم لمكتب التأمينات لما موظف يمشي. جهتين مختلفتين، وغرضين مختلفين، ومواعيد مختلفة — لازم تسأل نفسك الأول: النموذج ده رايح لمين؟
موظف اتعيّن في مايو — ضريبته اتحسبت صح؟
غالبًا لأ، ومش بسبب غلطة حسابية. الاستقطاع الشهري بيشتغل بإسقاط مرتب الشهر على السنة كلها: بيفترض إن الشهر ده هو نفسه اتكرر 12 مرة، يحسب ضريبة السنة على الافتراض ده، وياخد الجزء الشهري. للي اشتغل السنة كلها بمرتب ثابت ده مظبوط. لكن اللي اتعيّن في مايو دخله السنوي الفعلي أقل بكتير من المسقَط، فبيتخصم منه أكتر من المستحق. نفس المنطق بيطبّق على اللي أخد علاوة، أو بونص في شهر واحد، أو مشي قبل ديسمبر. الفروق دي بتتظبط في التسوية السنوية.
نِظام بيقدّم النموذج لمصلحة الضرائب؟
لأ، وده مقصود. نِظام بيجهّزلك الأرقام اللي النموذج بيطلبها — عدد الموظفين، وإجمالي الأجور، والضريبة المستقطعة مقسّمة على الأرباع الأربعة، وتفصيل لكل موظف — من دورات المرتبات المعتمدة، وتقدر تطبعها أو تحفظها PDF. تقديم النموذج الرسمي نفسه بيتم من خلال محاسبك على منظومة مصلحة الضرائب. إحنا بنشيل عنك التجميع، مش المسؤولية القانونية.
الخلاصة
نموذج 4 مش نموذج صعب — هو نموذج بيطلب حاجات بسيطة الشكل وصعبة التجميع، أربع مرات في السنة. والفرق بين شركة الإقرار عندها إجراء روتيني وشركة بيتحوّل عندها لأزمة كل ربع بيتلخّص في حاجة واحدة: هل الأرقام بتتجمّع تلقائي من مصدر واحد، ولا بتتجمّع يدوي من عشر ملفات؟
وفوق ده، فيه السؤال اللي النموذج مش بيسأله والتسوية السنوية هي اللي بتجاوبه: هل المستقطع كان صح؟ لو عندك موظف واحد أخد علاوة السنة دي، فالرد على الأرجح لأ — والفرق ده بيفضل مستخبي لحد ما حد يحسبه.
لو عايز تبص على الصورة الأكبر لحساب المرتب من أوله، شوف إزاي تحسب مرتب الموظف في مصر 2026، أو دليل نظام الرواتب والمرتبات.